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关于印发2012年度中央企业境外子企业财务决算报表的通知

浏览次数:99111/21/2012  

国务院国有资产监督打点委员会文件

国资发评价〔2012〕184号


关于印发2012年度中央企业境外子企业

财务决算报表的通知

各中央企业:

  为进一步加强中央企业境外国有资产监督打点,做好境外国有资产统计阐发,全面反映中央企业境外子企业资产状况、经营当作果以及国有资本保值增值等情况,为企业经营打点和出资人监管工作提供依据,大师制定了《2012年度境外子企业财务决算报表》,现印发给你们,并将有关事项通知如下:

  一、本套报表反映中央企业所属全部境外子企业(含境外办事机构)的财务决算情况,由会计主附表、财务情况表、会计报表附注、财务决算专项说明和财务情况说明书组当作。各中央企业要按照各项指标口径和编制要求,以及境内会计准则、会计年度和境内母企业的会计政策进行调整填报本套报表。

  二、按照中央企业财务决算全级次分户填报的总体要求,中央企业所属境外子企业(包括红筹股上市企业及其控制的子企业)全部纳入本套报表的填报范围,均应按照规定分户填报本套报表。全级次报送整套报表存在困难的,经向国资委存案同意后,可只填报报表封面和会计主附表。以纯挚持股为目的、自身不开展实际经营活动的BVI、壳企业等离岸企业,可不分户填报本套报表。

  中国华润总企业、招商局集团有限企业、中国港中旅集团企业、南光(集团)有限企业等4家驻港澳地区中央企业在按照要求编制《2012年度中央企业财务决算报表》的同时,应单独编制报送本套报表,以全面反映中央企业境外资产与经营状况。

  三、各中央企业应准确、规范创立境外子企业财务决算数据库,并按照属地原则创立纯境外子企业数据库,客观反映境外经营子企业(即注册地和主要出产经营活动均在境外的企业)的资产财务状况。创立纯境外子企业数据库,应将境外子企业返回境内投资企业(包括装入红筹股企业的境内企业)的数据予以整体剔除,同时将其投资主体(境外企业)持有的长期股权投资、投资收益以及相应的权益进行剔除。在对权益进行剔除时,投资当作本以及直接计入资本公积的股权账面价值从资本公积剔除,因被投资企业损益形当作的股权账面价值从未分配利润剔除。

  四、本套报表金额单元为人民币元,境外子企业应当将外币记账本位币折算当作人民币。资产负债表中的资产和负债项目,按照2012年12月31日的即期汇率(当日中国人民银行公布的人民币汇率中间价)折算,所有者权益项目除“未分配利润”项目外按照发生时的即期汇率折算;利润表中的收入和费用项目,按照交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

  五、各中央企业要进一步夯实境外子企业财务决算基础工作,规范编制财务报表,提高境外子企业财务决算质量。一是全面清理核实境外子企业产权、人员、户数情况,理清产权、财务隶属及经营打点关系,明确打点责任,加强打点与监督。二是全级次报送财务决算,当真做好银行账户、实物资产、债权债务、股权投资等财产清查工作,清理关闭非必设、兑现风险大的银行账号,按照履约进度及时释放银行保函,完善固定资产登记造册工作,加大境外资产打点力度。三是强化境外子企业决算审计打点,原则上应聘请社会中介机构审计,对暂不具备条件、经存案同意进行内部审计的,内审机构应严格按照财务决算审计工作要求,规范出具审计报告;积极探索开展内部控制评价工作,做好内部控制缺陷的整改完善工作。四是加强境外财务情况阐发,充分利用决算信息资源,深入阐发境外业务发展态势、经营绩效、债务风险和资产质量,揭示打点短板,提出政策建议,促进提升境外国有资产运营效益。

  六、境外子企业财务决算报表应于2013年4月30日前报送国资委,并抄报派驻本企业监事会,具体报送材料包括:

  (一)企业集团应正式行文报送集团合并的境外子企业财务决算报表(汇总表)和财务情况说明书的纸质文件和电子文档,以及境外子企业数据库和纯境外子企业数据库(含分户和汇总数据)。合并财务情况说明书应重点说明在境外开展经营活动的有关情况,对返回境内投资经营的相关情况可适当简化。

  (二)三级以上(含三级)以及三级以下重要境外子企业应报送境外子企业财务决算报表、会计报表附注、财务决算专项说明、财务情况说明书、审计报告和打点建议书的电子文档。

  (三)其他子企业应报送财务决算报表的电子文档。

  七、境外子企业财务决算报告是中央企业财务决算报告的重要组当作部分。各中央企业要高度重视境外子企业财务决算编制工作,按照国资委财务决算打点工作要求,明确境外财务决算职责分工,落实填报责任,当真组织做好境外财务决算报表的编制工作,并按时报送。

  在编制过程中,如有疑问或发现问题,请及时与国资委(财务监督与查核评价局)联系。
 

                           国务院国有资产监督打点委员会
                           二○一二年十月二十四日

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